Налоговый вычет на детей: правила и процедура получения в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на детей: правила и процедура получения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов.

Размер вычета в 2023 году

Размер «детского» налогового вычета зависит от того, каким по старшинству в семье является ребенок и нет ли у него серьезных проблем со здоровьем.

Так, в действующем законодательстве прописаны следующие суммы вычета:

• на первого и второго ребенка — 1400 рублей,

• на третьего и последующих — 3000 рублей,

• на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей (если получателем вычета является родитель либо усыновитель) и 6000 рублей (в том случае, если на вычет претендует опекун, один из приемных родителей или попечитель).

Именно эти указанные в законе суммы вычтут из зарплаты претендента на вычет перед тем, как приступить к расчету взимаемого с них налога.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2023 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2023 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Налоговые вычеты на детей в 2023 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей в 2023 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику.

На какие налоговые вычеты на детей в 2023 г.

следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

В расчетах Вам поможет:

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

• стандартный вычет на ребенка;
• социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Социальные налоговые льготы

НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.

В число таких расходов включены:

• Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
• Оплата обучения;
• Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
• Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
• Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
• Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.

Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).

Коды вычетов на детей в 2022 году:

• на первого ребенка родителям, усыновителям 126
• на второго ребенка родителям, усыновителям 127
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
• на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
• на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
• на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
• на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
• на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
• на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
• на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
• на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
• на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
• на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
• на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
• на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
• на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
• Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
• на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работникам до того месяца, в котором величина доходов, полученных ими с начала года, окажется больше отметки в 350 тысяч. Определяясь с максимальной величиной доходов, необходимо учитывать исключительно доходы резидентов, которые подлежат обложению по 13-процентной ставке. Исключение составляют дивиденды.

Частично освобожденные от НДФЛ доходы (скажем, материальная помощь, превышающая 4 тысячи рублей в год), должны входить в расчет предельного размера только в той части, которая облагается налогом. Данный момент регламентирован 218-й статьей Налогового Кодекса Российской Федерации, а также письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-06/8872, датированным 21 марта 2013 года.

Зачастую случается так, что один из родителей принимает решение об отказе от вычета на ребенка в своей организации в пользу второго родителя. Налоговым кодексом этого не запрещается. Тем не менее, руководителю организации, от которого работник станет требовать предоставления двойного вычета, потребуется подать два заявления:

• об отказе второго родителя от вычета;
• на предоставление двойного детского вычета.

Максимальная сумма, которая дает возможность снизить базу по НДФЛ, в подобном случае не удвоится. Ситуация в общем продолжит оставаться стандартной.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
2. Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
3. При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Правила расчета предела дохода

Итак, размер предела дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2021 году – 350 тысяч рублей. Для правильного расчета следует соблюдать такие правила:

• предельную сумму исчисляют с начала года нарастающим итогом;
• если сотрудницу приняли на работу не в начале года, то должна быть учтена ее заработная плата на предыдущем месте;
• учету подлежат все без исключения выплаты, которые облагаются НДФЛ. При наличии выплаты, с которой подоходный налог уплачивают частично, в предельный размер должна быть включена лишь та часть выплаты, которая подлежит налогообложению;
• если сотрудник совмещает несколько должностей, следует учитывать вид совместительства. При внутреннем считают суммарный доход – как по основной должности, так и по совмещаемой. При внешнем – доходы по совместительству не учитываются;
• предельный размер вычета на ребенка по НДФЛ одинаковый и для мамы, и для папы;
• если у одного родителя размер дохода достиг предела, отказывать в вычете другому родителю нельзя.

Налоговый вычет – неуплата части налогов для трудоустроенных граждан. Если родитель ребенка получает официальную зарплату, то работодатель за него платит меньше налогов, а полученная разница добавляется к зарплате.

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

Основание для получения вычета – заявление работника и подтверждающие документы

Налоговый вычет предоставляется работникам на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета на ребенка не прекратилось, независимо от окончания налогового периода повторного представления документов налоговому агенту не требуется.

При этом если в заявлении указано, что работник организации просит предоставить налоговый вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, то для получения такого вычета в следующем налоговом периоде ему необходимо подать новое заявление (Письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03‑04‑05/11257).

Кроме заявления работник должен представить документы, подтверждающие право на налоговый вычет, в частности:

• копию свидетельства о рождении ребенка;

• справку из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся (с указанием формы обучения – очная);

• копию паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копию свидетельства о регистрации брака (если речь идет об усыновленных детях).

Размер вычета в 2019 году, в 2020 году

По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

• 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
• 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
• 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);

• 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
• 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты.

Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Для расчёта максимальной суммы налогового вычета по всем видам расходов мы рекомендуем использовать калькулятор возврата НДФЛ .

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

1. На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
2. На первых двух детей — 1400 рублей.
3. На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей. Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

1. Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
2. Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ. Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них.

Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов.

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

• – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
• На благотворительность.
• На накопительную часть пенсии.
• На лечение и медицинские препараты.
• На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы. При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

Расчетный период для НДФЛ по новым правилам — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего (ранее был календарный месяц).

Поскольку с 2023 года введены ЕНС и ЕНП, налог надо платить одной платежкой, на один КБК и в общий для большинства налогов срок. Исключение предусмотрено для налога с доходов иностранных физлиц, которые трудятся по найму в России (ст. 227.1 НК).

С текущего года налог нужно уплачивать не позже 28-го числа каждого месяца, когда его удержали:

• с 23 января по 22 февраля. Тогда его надо заплатить до 28 февраля;
• с 1 по 22 января. Тогда его надо заплатить до 28 января;
• с 23 по 31 декабря. Тогда его надо заплатить не позже последнего рабочего дня в декабре.

Подоходный налог в 2021 году

Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З внесены изменения в Налоговый кодекс РБ, в том числе изменены нормы, касающиеся взимания подоходного налога. В итоговой редакции документа есть отличия от проекта, который ранее публиковался на сайте Минфина РБ. Бухгалтерам следует обратить внимание на следующие изменения:

• увеличиваются размеры вычетов на детей и иждивенцев различным категориям плательщиков;
• увеличен размер стандартных налоговых вычетов таким категориям плательщиков, как инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев»;
• проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от подоходного налога с физических лиц;
• расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения

Похожие записи:

• Как развестись, если супруг в тюрьме?
• Как и куда уехать из России 2023: все способы эмиграции
• Пенсия в СССР: у кого была самая маленькая и самая большая